L'essentiel à retenir

• 3 formes: PER individuel (PERin), PER d’entreprise collectif (PERcol) et obligatoire (PERo).

• Versements : libres/programmé·s, transferts possibles d’anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO…).

• Avantage phare : déduction des versements volontaires du revenu imposable, dans la limite du plafond épargne retraite

• Blocage jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé (accidents de la vie, achat de la résidence principale sous conditions…).

• Sortie : au choix capital, rente viagère, ou mixte (selon compartiments et options du plan).

Fiscalité – repères clés (entrées/sorties)

• À l’entrée (versements volontaires)

  • Déductibles du revenu imposable dans la limite du plafond (indiqué sur ton avis d’imposition – “Plafond épargne retraite”).

• À la sortie en capital (PERin)

  • Si les versements ont été déduits :

    • la part correspondant aux versements est imposée au barème de l’IR,

    • la part correspondant aux gains est soumise au PFU 12,8 % (ou barème sur option) + 17,2 % de prélèvements sociaux.

  • Si les versements n’ont pas été déduits :

    • la part “versements” est non imposable,

    • la part “gains” est soumise au PFU 12,8 % (ou barème sur option) + 17,2 % de prélèvements sociaux.

• À la sortie en rente

  • Imposition au barème comme pension (après abattement de 10 %), prélèvements sociaux sur la fraction imposable.

• Cas particuliers

  • Les règles varient selon le motif (ex : déblocage anticipé) et le compartiment d’épargne. Une étude personnalisée s’impose.

Déblocage anticipé (aperçu)

• Accidents de la vie (invalidité, décès du conjoint/partenaire PACS, fin de droits au chômage, surendettement, cessation d’activité non salariée à la suite d’une liquidation, etc.) : régime souvent exonéré d’IR sur la part “versements”, prélèvements sociaux sur les gains.

• Achat de la résidence principale (une fois, sous conditions) : possible pour l’épargne issue des versements volontaires et/ou de l’épargne salariale ; les cotisations obligatoires restent en principe bloquées. La fiscalité dépend de la déduction ou non des versements et des gains (souvent PFU + PS pour ces derniers).

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• Optimisation fiscale sur-mesure (calage des versements sur ton plafond épargne retraite).

• Architecture ouverte : supports sélectionnés, gestion pilotée et libre, frais transparents.

• Conseil retraite : stratégie de sortie (capital/rente/mixte), arbitrages à l’approche de la retraite.

• Transferts d’anciens contrats orchestrés de bout en bout.